Главная » Разное » Налоговый вычет за автомобиль

Налоговый вычет за автомобиль


Налоговый вычет при покупке автомобиля

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при покупке автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Налоговый вычет при покупке автомобиля

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным отказ налогового органа в принятии к вычету НДС в отношении приобретенных автомобилей. Суд установил, что заключение налогоплательщиком договоров на приобретение автомобилей и последующего договора аренды транспортных средств не имеет разумной деловой цели для налогоплательщика, поскольку налогоплательщик (арендодатель) и арендатор являются взаимозависимыми лицами, приобретенные транспортные средства и техника используются на территории Республики Казахстан, что исключало для взаимозависимого лица возможность принять НДС к вычету в случае покупки транспортных средств самостоятельно. Также суд отметил, что налогоплательщик был создан незадолго до приобретения транспортных средств, арендуемый товар закупался на заемные средства, полученные по цепочке взаимозависимых лиц, размер арендной платы зависел от размера платежа по кредиту на покупку транспортных средств. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий ЕНВД, приобрел автомобиль для использования в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Уплаченный поставщику НДС к вычету не принимался, был учтен в стоимости основного средства. Затем предприниматель продал автомобиль первоначальному владельцу, выставив при продаже счет-фактуру с выделением НДС, отразил реализацию в налоговой декларации, одновременно заявив налоговый вычет в связи с приобретением этого же автомобиля в предыдущем периоде, а затем реализовал его по цене приобретения. Налоговый орган, соглашаясь с необходимостью уплатить НДС при реализации автомобиля, пришел к выводу о неправомерном принятии НДС к вычету, поскольку на момент приобретения автомобиля предприниматель применял ЕНВД, и доначислил НДС. Суд признал доначисление НДС неправомерным, отметив, что в силу п. 3 ст. 154 НК РФ при продаже автомобиля налогоплательщик имел возможность определить налоговую базу по НДС в виде разницы между стоимостью приобретения автомобиля и стоимостью его продажи и в этом случае объект налогообложения НДС в стоимостном выражении мог не возникнуть. Вместе с тем выставление предпринимателем при продаже автомобиля счета-фактуры с выделением НДС влечет обязанность включения указанной суммы налога (при отсутствии корректировки счета-фактуры в соответствии с требованиями п. 10 ст. 172 НК РФ) в налоговую базу по НДС. Принимая во внимание, что реализация транспортного средства предпринимателем является операций, облагаемой НДС, суд пришел к выводу о наличии у предпринимателя права принять к вычету НДС, предъявленный продавцом автомобиля при его продаже.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налоговый вычет при покупке автомобиля

Можно ли получить налоговый вычет за покупку автомобиля? — журнал За рулем

  1. Документы

Среди ряда мер по поддержке автопрома многие порой называют возможность получения налогового вычета при покупке автомобиля. Так ли это на самом деле?

В последние годы многие наши сограждане приобрели дом или квартиру в ипотеку. Дело выгодное: ставки постепенно падают, да и возможность получить от государства налоговый вычет за покупку недвижимости тоже является солидным подспорьем.

Материалы по теме

А что с машинами? Автомобили, в отличие от жилья, с каждым годом лишь дорожают, поэтому получить частичный возврат за его покупку было бы весьма кстати. Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 220) право вернуть 13-процентный подоходный налог есть у граждан, которые потратили финансовые средства на:

  • приобретение или строительство жилой недвижимости
  • получение высшего или профильного образования
  • проведение лечебных или диагностических процедур
  • благотворительность

Как видите, возврат НДФЛ проводится государством лишь на первоочередные траты. Поскольку покупка автомобиля к ним не относится, налоговая льгота не предоставляется. Изменения в Налоговом кодексе, которые дали бы право вернуть подоходный налог за машину, в настоящее время не обсуждаются.

На мой взгляд — совершенно напрасно. Ввести такую опцию можно было бы для тех, кто впервые покупает личный автомобиль. Разумеется — российского производства. Такой шаг позволил бы не только облегчить гражданам финансовое бремя, но и поддержать отечественного производителя.

Фото: depositphotos.com

Наше новое видео

Понравилась заметка? Подпишись и будешь всегда в курсе!

За рулем на Яндекс.Дзен

Вопросы-ответы, разъяснения актов налогового законодательства

Вопрос, возникающий в практической деятельности граждан (налоговые вычеты при продажи автомобиля)

Вопрос.Какие документы необходимо представить для получения имущественного налогового вычета, при продаже в течение календарного года второго автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми?

Ответ. При определении налоговой базы подоходного налога в отношении дохода, полученного от возмездного отчуждения имущества, гражданин имеет право на получение льготы по подоходному налогу в виде имущественного налогового вычета.

Согласно подпункту 1.2 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) имущественный налоговый вычет предоставляется по выбору физического лица в следующем размере:

- в сумме фактически произведенных плательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества;

- в размере 10% общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от реализации имущества.

Статьей 167 НК установлено, что в состав расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества, в частности, включаются суммы, израсходованные плательщиком на приобретение имущества (в т.ч. транспортного средства), а также расходы по уплате государственных пошлин, таможенных пошлин и таможенных сборов, утилизационного сбора, консульского сбора, нотариального тарифа, комиссионных и иных сборов при осуществлении сделки (при условии, что обязанности по несению таких расходов возложены законодательством либо договором на физическое лицо, получающее доход).

Следует отметить, что указанная  в таможенной декларации стоимость транспортного средства, приобретенного за пределами таможенной территории РБ, не является подтверждением расходов на приобретение транспортного средства, а является лишь заявленной  таможенной стоимостью, необходимой для таможенных целей. Таможенная декларация в данном случае будет подтверждать только факт уплаты физическим лицом таможенных пошлин и сборов.

Таким образом, при приобретении транспортного средства за границей основанием для предоставления имущественного налогового вычета являются документы,  подтверждающие понесенные расходы, а именно:

- договор купли-продажи (так называемая купчая) или  счет-справка, заключенные с торгующей организацией либо физическим лицом от Вашего имени;

- платежные документы, подтверждающие оплату за приобретенное транспортное средство (в графе «плательщик» должна быть указана Ваша фамилия). Обращаем внимание, что счет к договору купли-продажи (купчей), в котором указаны банковские реквизиты, плательщик, марка транспортного средства и его стоимость, не является документом, подтверждающим оплату за приобретенное транспортное средство.

В соответствии с п.1-1 статьи 22 НК документы, представляемые в налоговые органы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на белорусский или русский язык. Верность перевода или подлинность подписи переводчика должны быть засвидетельствованы нотариусом или другим должностным лицом, имеющим право совершать такое нотариальное действие, либо перевод должен быть заверен Белорусской торгово-промышленной палатой (ее унитарным предприятием, его представительством или филиалом).

Одновременно сообщаем, что получение налогового вычета – это право плательщика, а предоставление документов для реализации такого вычета – это обязанность плательщика.

 

Пресс-центр инспекции МНС

Республики Беларусь

по Гомельской    области

704 756                                                                                    

 

Налоговый вычет при покупке автомобиля в 3-НДФЛ: есть ли такое право?

Многие рассчитывают получить налоговый вычет при покупке машины в 2016 году. Насколько это реально и что говорит закон – в нашем обзоре.

Есть ли право на имущественный вычет при покупке машины

На сегодня приобретение личного транспортного средства – одна из самых популярных в России сделок с имуществом. Соответственно, каждый покупатель после ее совершения задается логичным вопросом: можно ли вернуть вычет за покупку машины?

Право на ряд имущественных вычетов установлено статьей 220 Налогового кодекса РФ. При этом про вычет при покупке машины в 2016 году в ней ничего не сказано. Более того: транспортные средства здесь напрямую не фигурируют. В рамках норм НК РФ о подоходном налоге они проходят как иное имущество. То есть машины/автомобиль – это движимое имущество. К недвижимости они законом не отнесены.

В Налоговом кодексе не сказано, как получить налоговый вычет при покупке машины, поскольку права на такой вычет не предусмотрено.

Таким образом, налоговый вычет при покупке машины в 2017 году получить никто не сможет. Такого права как ранее, так и сейчас не предусмотрено налоговым законодательством.

Более того, нельзя также получить:

  • налоговый вычет при покупке новой машины;
  • налоговый вычет при покупке машины в кредит.

Приобретателям транспортных средств следует смело расстаться с мыслью, что можно получить налоговый вычет за покупку машины. Минфин и ФНС России исходят из того, что в статье 220 НК РФ приведен закрытый перечень имущественных вычетов. И расширительно его толковать нельзя.

Также см. «Образец 3-НДФЛ за 2016 год при продаже автомобиля».

Декларация

Попытка подать 3-НДФЛ с покупки авто обязательно потерпит фиаско. Налоговики декларацию 3-НДФЛ при покупке автомобиля в 2016 году просто проигнорируют.

Соответственно, невозможно привести образец заполнения 3-НДФЛ при покупке автомобиля/машины. В бланке этой декларации просто-напросто нет подходящих строк для отражения этой сделки.

Правда, в одном случае при покупке машины декларация 3-НДФЛ за 2016 год все-таки будет принята. Это когда:

  1. В минувшем году одновременно имела место ее продажа.
  2. Физлицо продало другое своё авто (есть право на вычет с продажи).

Заметим, что в последнем случае при покупке автомобиля в 3-НДФЛ он не будет задекларирован. Будет отражена только продажа.

Также см. «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за продажу автомобиля».

Почему нельзя заявить вычет в 3-НДФЛ при покупке машины

Государство пока даёт отрицательный ответ на вопрос, действует ли 3-НДФЛ на покупку автомобиля. Вычет не положен, даже если машина приобретена за совсем небольшую сумму. Или наоборот – стоит немалые деньги (иногда – дороже жилья) и тем самым придает своему владельцу определенный социальный и/или профессиональный статус.

Таким образом, рассуждая о заполнении 3-НДФЛ при покупке автомобиля, нельзя проводить прямую аналогию со сделками по приобретению недвижимости. В частности, квартир, комнат и др. Считается, что, получая их в собственность, человек решает свои жилищные проблемы. А про покупку автомобиля такого сказать нельзя.

Также см. «Как возместить НДФЛ за покупку квартиры».

Правила вычета НДС на служебные автомобили

Обновление Если вы используете легковой автомобиль для целей деятельности и частный , вы можете вычесть половину НДС на его покупку, лизинг, эксплуатационные расходы и покупку топлива. Это касается и автомобилей с решеткой. Весь НДС может быть списан только с обычных «рабочих» автомобилей и легковых автомобилей, используемых только для деловых целей. Эти правила действуют с 1 апреля 2014 года.как минимум до конца 2022 года.

Легковые автомобили, также используемые в частном порядке (смешанное использование) - вы вычитаете 50% НДС.

Легковые автомобили, используемые смешанным образом, т.е. как для бизнеса, так и для личных целей, дают право на вычет только половины (50%) НДС:

  • на покупную цену автомобиля
  • на все комиссии, связанные с его лизингом - это касается первоначальной аренды, ежемесячных платежей и выкупа
  • купленного топлива
  • на эксплуатационные расходы (затраты на осмотры, ремонт, запчасти, шины и др.)

Вторая половина невычтенного НДС из каждого счета, наряду с чистой стоимостью, включается в расчет вычитаемых из налогооблагаемых доходов затрат, рассчитываемых по НДФЛ (личный доход) или КПН (корпоративный подоходный налог).

Знаете ли вы, как вычесть 100% НДС из первоначального взноса при аренде автомобиля, которым вы также будете пользоваться в частном порядке? Читать дальше ...

Транспортные средства, используемые исключительно для деловых целей (включая личные) - вы вычтете весь НДС

Теперь вы можете вычесть 100% НДС на все расходы (покупка, лизинг, топливо, эксплуатация) только в случае транспортных средств, которые используются исключительно в коммерческих целях .Что это значит на практике?

Обычно «рабочие» автомобили = 100% вычет НДС.

Возможность вычета всего НДС предоставляется для транспортных средств, конструкция которых на практике исключает их использование в личных целях. Законодатель предусматривает, что это могут быть фургоны и пикапы (но только с одним рядом сидений), а также некоторые специальные автомобили и, конечно же, типовые грузовики.

90 036 Легковые автомобили, используемые исключительно для служебных целей со 100% Удержание НДС

Весь НДС также может быть вычтен из всех расходов, связанных с легковыми автомобилями, то есть из:

    90 015 покупка 90 016 90 015 лизинговых сборов (первоначальная аренда, рассрочка и т. Д.)
  • топливо
  • эксплуатационные расходы (сервис, запчасти, шины и т. Д.)

Однако в этом случае необходимо доказать налоговой инспекции, что автомобиль используется исключительно в коммерческих целях.

Что нужно сделать, чтобы иметь возможность вычесть весь НДС с легкового автомобиля?
  1. Декларация НДС-26
    Прежде всего, о намерении использовать автомобили только для служебных целей необходимо сообщить в налоговую инспекцию в течение 7 дней с момента использования только для этих целей, на форме НДС. -26 .
  2. Запись о пробеге
    Кроме того, для таких зарегистрированных автомобилей вы должны вести запись о пробеге , содержащую: регистрационный номер транспортного средства, дату начала и окончания записи, показания пробега транспортного средства на день начала ведения учета, в конце каждого расчетного периода и по окончании ведения учета, запись лица, управляющего транспортным средством, о каждом использовании этого транспортного средства, включая:
    • порядковый номер записи
    • дата и цель отправления
    • описание маршрута (откуда - куда)
    • количество пройденных километров
    • имя, фамилия и подпись лица, управляющего транспортным средством
  3. Руководство по эксплуатации, мониторинг и т. д.
    Это еще не конец - предприниматель должен также внедрить в компании решения, не позволяющие сотрудникам использовать вверенные ему автомобили в личных целях - это могут быть инструкции по эксплуатации, мониторингу и т. Д.
Это еще не все ... Те, у кого нет сотрудников (например, , самозанятость ), и даже более того, имея адрес зарегистрированного офиса по месту жительства, также по умолчанию используют автомобиль в частном порядке.В таких случаях попытки вычесть весь НДС могут оказаться неэффективными и стать причиной спора предпринимателя с налоговой инспекцией.

Законодатель установил суровые штрафы и фискальные санкции за «недостоверную» информацию об автомобиле в налоговую инспекцию как об использованном исключительно в коммерческих целях. Следует добавить, что автомобиль, используемый исключительно для деловых целей, может быть «отозван» в любое время для «смешанных» потребностей (деловых и частных), что повлечет за собой необходимость перехода на ограниченные правила вычета НДС (50%) и возможное пропорциональная корректировка НДС, удерживаемого при его приобретении.

Автомобили с решеткой, то есть с допуском N1

Автомобили с решеткой когда-то были очень популярны, так как покупка которых давала им большие налоговые льготы. Однако действующие правила НДС приравнивают эти автомобили к легковым автомобилям. Приобретение их сейчас не дает никаких преимуществ, поэтому на практике они исчезли с первичного рынка.

Только предприниматели, подписавшие договор аренды автомобиля с решеткой до 1 апреля 2014 года и зарегистрировавшие его в налоговой инспекции, могут - под защитой приобретенных прав - продолжать удерживать 100% НДС из лизинговых платежей, но не из выкуп.Выкуп является отдельной операцией от самого договора лизинга, поэтому НДС может быть вычтен из него только в сумме, разрешенной нормативными актами, действующими на момент выкупа. Для автомобилей с допуском N1 после 1 апреля 2014 года НДС 50%.

Также с точки зрения закупки топлива и эксплуатационных расходов, машины-гриль рассматриваются как легковые - мы вычитаем только 50% НДС, если только мы не сможем доказать, что автомобиль используется только в коммерческих целях.

Пикап только с одним рядом сидений дает право на вычет 100% НДС

Это еще одно изменение, вступившее в силу 1 апреля 2014 года, то есть устранение налоговых льгот для владельцев пикапов с два ряда сидений. Такие автомобили сделали хорошую «карьеру» в Польше несколько лет назад, потому что позволяли вычитать 100% НДС. В соответствии с действующими правилами с ними обращаются как с легковыми автомобилями.

В настоящее время только пикапы с одним рядом сидений конструктивно дают право на вычет 100% НДС на покупку, лизинг, эксплуатационные расходы и покупку топлива для их движения.

ВНИМАНИЕ! Право на полный вычет НДС в случае однорядных пикапов должно быть подтверждено техническим осмотром на диагностической станции.

Новый Как вычесть 100% НДС из первоначального взноса при аренде автомобиля, которым вы также будете пользоваться в частном порядке?

Начальная арендная плата при заключении договора аренды может составлять от 0% до 45% от стоимости объекта. Таким образом, даже почти половина стоимости автомобиля (если вы выберете самый высокий вариант оплаты) может быть включена в стоимость за один раз.Однако это еще не конец - оказывается, что есть законный способ вычесть весь НДС из этого платежа, даже если вы собираетесь использовать легковой автомобиль не только для бизнеса, но и в частном порядке.

Вот как вы вычитаете весь НДС из первоначальной аренды легкового автомобиля:
  1. Вы подписываете договор аренды
  2. Вы подаете декларацию НДС-26 в налоговую инспекцию, сообщая о своем намерении использовать автомобиль только для цели вашего бизнеса.
  3. Вы платите первоначальную арендную плату (до 45% от стоимости автомобиля), из которой вычитаете 100% НДС.
  4. Через несколько дней вы подаете еще одну декларацию НДС-26 в США, изменяя намерение использовать автомобиль в смешанном режиме, то есть в корпоративном и частном режиме.

Это метод, который позволяет вычесть 100% НДС из первоначального арендного платежа и возможность дальнейшего использования смешанным образом (вычет 50% НДС из последующих арендных платежей). Правильность такой процедуры была подтверждена Директором Национальной налоговой информации в индивидуальной интерпретации, исх. 0114-КДИП4-2.4012.204.2021.1. МК от 24 мая 2021 г. (полный текст здесь). Это не меняет того факта, что это способ для более… смелых, потому что налоговая служба может захотеть более тщательно контролировать индивидуальную ситуацию налогоплательщика, который решит это сделать.

Расчет поправки на НДС, т.е. как насчет НДС при продаже служебного автомобиля?

Поправка к Закону о НДС на служебные автомобили, вступившая в силу 1 апреля 2014 г., устранила возможность применения освобожденной от налогообложения ставки НДС при продаже подержанного легкового автомобиля, для которой не было возможности воспользоваться преимуществом полный вычет НДС (в настоящее время 50%, а до 1 апреля 2014 г.60%, но не более 6000 злотый).

Продажи со ставкой 23%

Ставка «Возврат» только налогоплательщик, который ведет освобожденную от налога деятельность и не удержал даже часть налога на товары и услуги при покупке транспортного средства. Таким образом, подержанный служебный автомобиль должен быть продан по полной ставке 23%. - даже если при покупке вычли только часть НДС.

Возможность корректировки НДС, не вычтенного при покупке

В обмен на серьезную необходимость применения этого налога по полной ставке 23% с продаж, законодатель предусмотрел некоторую компенсацию в виде возможности применения корректировки части НДС, не удержанной при покупке легкового автомобиля .В законе используется механизм, который позволяет признать, что в месяце продажи транспортного средства происходит изменение предполагаемого использования такого транспортного средства исключительно для деловых целей (статья 90b (2) Закона о налоге на добавленную стоимость), что, в свою очередь, позволяет применить неполученную корректировку авансовых частей НДС.

Однако, чтобы не быть слишком розовым, период корректировки составляет 60 месяцев (или 12 месяцев, если автомобиль был куплен по цене, не превышающей 15 000 злотых).PLN) отсчитывается с месяца покупки автомобиля. Это означает, что чем дольше автомобиль используется в компании, тем меньше НДС при его перепродаже можно исправить, а через 60 месяцев (или 12 месяцев для более дешевых автомобилей) исправить уже ничего нельзя.

Пример корректировки НДС при продаже автомобиля

Пример ситуации касается налогоплательщика, который покупает легковой автомобиль 3 апреля 2021 года и использует его для смешанных целей (частные и корпоративные) - поэтому он вычитает 50 процентов.НДС на покупную цену составляет 100 000 злотых. PLN нетто. Через десять месяцев после покупки (10 февраля 2022 года) налогоплательщик продает транспортное средство, поэтому в феврале 2022 года он может применить корректировку НДС в соответствии с методом его расчета, приведенным ниже.

Расчет поправки на НДС при продаже легкового автомобиля

90 172 100 000 злотых 90 169 90 174 90 167 90 168 2 90 169 90 168 НДС 90 169 3 * 50% 168) (мес.)
1 Цена нетто автомобиля 23000 злотых
60
6 Срок службы автомобиля (мес. От покупки до продажи) 90 169 90 204 10 90 169 90 174 90 167 90 168 7 (5-6) 90 169 90 168 Срок до окончания коррекции (мес.) 90 169 90 204 50 90 169 90 174 90 167 9 0238

Налогоплательщик в поселке на февраль 2022 года.(месяц продажи) можно будет увеличить сумму удержанного налога на 9 583 злотых.

В случае лизинга поправка мало что дает

Система исправлений, заменившая возможность применения освобожденной ставки НДС, крайне пагубно сказывается на готовности продать легковой автомобиль, купленный после окончания срока текущая аренда.

Необходимость расчета 23 процента. НДС на рыночную стоимость проданного автомобиля приведет к необходимости взимания довольно большой суммы НДС.Между тем, можно будет поправить «копейки», потому что чаще всего выкуп идет на символические значения, например: 1% от начальной стоимости автомобиля и именно от этой суммы (выкупа) будет рассчитываться поправка.

При лизинге авто стоимостью 100000 PLN, выкуп через 36 месяцев обычно составляет 1 тысячу. PLN (1%). Таким образом, можно скорректировать только 115 злотых при условии, что перепродажа происходит в том же месяце, в котором транспортное средство было приобретено по договору аренды. По прошествии 12 месяцев исправить даже «злотый» не удастся, т. К. Машина покупалась по цене ниже 15 тысяч.PLN, т.е. период корректировки составляет всего 12 месяцев.

Решением этой проблемы может быть большой выкуп.

Решением этой проблемы может быть использование высокой суммы выкупа при аренде, желательно как можно ближе к рыночной стоимости, которую автомобиль будет иметь в конце срока аренды. .

Благодаря построению контракта с более высоким выкупом, можно сэкономить гораздо больше НДС при перепродаже автомобиля, купленного в лизинг, и если продажа происходит в месяц выкупа, НДС фактически станет полностью нейтральным.

Физические лица, занимающие привилегированное положение?

В привилегированном положении находятся физические лица, ведущие хозяйственную деятельность, которые не могут принести приобретенный объект компании, а оставить его в личных целях. Подробнее об этом мы писали в гайде Как выгодно купить машину в лизинг.

Новое Важное Скорее всего, в начале 2022 года предприниматели потеряют возможность использовать частный выкуп, который разрешен для продажи, например: легковой автомобиль без налогов, половину времени сдан в аренду. Подробнее о новом проекте: Окончание частного выкупа из лизинга с 2022 года

Обновление НДС-26 после выкупа из лизинга или возврата арендодателю автомобиля, используемого исключительно для бизнеса

Арендаторы, которые используют арендованные легковые автомобили только в коммерческих целях, желающие вычесть 100% НДС на рассрочку и другие расходы, они должны сообщить об этом факте в налоговую инспекцию на форме НДС-26.А что делать, если такая машина выкупается из лизинга или возвращается арендодателю?

Обязанность обновить НДС-26 - когда?

Закон о НДС, вступивший в силу с 1 апреля 2014 года, предусматривает обязательство обновлять данные не позднее даты изменения способа использования транспортного средства.

Выкуп авто в лизинг и обновление НДС-26?

Если предположить, что компания / налогоплательщик намеревается и дальше использовать транспортное средство только в деловых целях после покупки его вне лизинга, в данной ситуации сложно говорить о смене пункта назначения.

Однако после покупки дата покупки автомобиля и (возможно) регистрационный номер меняются. В этом случае нет необходимости обновлять, а нужно подавать новую декларацию НДС-26, то есть повторно сообщить об автомобиле в налоговую инспекцию, которая используется только в бизнесе, после покупки ее вне аренды.

Возврат автомобиля арендодателю и обновление НДС-26?

Налоговая служба придерживается мнения (например, индивидуальная интерпретация IPPP2 / 443-799 / 14-2 / ​​MM), что возврат легкового автомобиля, использованного в 100% его деятельности, арендодателю требует обновления НДС- 26 как будто При возврате автомобиль изменил свое предназначение на смешанное использование (давая право на вычет только 50% НДС).

Это означает, что арендатор, который хочет досрочно расторгнуть договор и вернуть предмет арендодателю, или возвращает его в связи с расторжением и восстановлением, или просто возвращает его после окончания долгосрочного договора аренды, должен подать в налоговую инспекцию об обновлении НДС-26 для использования только для смешанной деятельности.

Кажется смешным? Это еще не конец!

Это обновление НДС-26 (от коммерческого использования к смешанному) также должно быть отправлено во время продажи автомобиля! Таким образом, данное обязательство распространяется не только на арендаторов, купивших транспортное средство в лизинг и желающих его продать, но и на всех налогоплательщиков, продающих легковой автомобиль, ранее указанных в форме НДС-26.
Такова позиция большинства налоговых палат, и такую ​​информацию также можно получить из Национальной налоговой информации.

Информационная брошюра Министерства финансов

Министерство финансов выпустило информационную брошюру о принципах вычета НДС с служебных автомобилей. Этот документ развеивает многие сомнения, тем более что он написан доступным языком, с конкретными примерами.

Мы рекомендуем вам скачать брошюру с нашего сервера: Новые правила вычета НДС на расходы, связанные с автотранспортными средствами (PDF)

Правила вычета НДС на легковые автомобили в 2021 и 2022 годах

Действующие правила вычета НДС для компании автомобили вступили в силу в некотором роде благодаря тому, что согласие на их введение было выражено в 2013 году Европейской комиссией по запросу правительства, сформированного коалицией PO-PSL.Благодаря этому удалось отменить налоговые льготы при аренде, покупке и использовании автомобилей с мангалом. Это согласие теоретически истекло в конце 2016 года.

Согласие ЕС на правила вычета НДС закончилось в 2016 году ...

Напомним - упрощенно - согласно правилам, действующим в Европейском Союзе, отдельные государства-члены не могут применять правила, менее благоприятные для налогоплательщиков в вычетах НДС из тех, которые действовали в данной стране при ее вступлении в ЕС.На момент вступления Польши в ЕС польские предприниматели имели право на неограниченный вычет НДС на свои легковые автомобили с разрешения грузовых автомобилей, так называемый авто с мангалом.

Однако существует процедура отступления, которая позволяет вводить и поддерживать с согласия Европейской комиссии и других государств-членов другие (худшие) правила.

Именно по такой просьбе об отступлении правительство Дональда Туска, сформированное коалицией PO и PSL, получило одобрение в 2013 году.Руководствуясь фискальным процентом, 1 апреля 2014 года была внесена поправка в Закон о НДС, которая ввела принцип ограничения вычета НДС 50% для легковых и грузовых автомобилей с кузовом легкового автомобиля. Это согласие истекло в конце 2016 года ...

... но оно уже продлевалось дважды

Здесь стоит упомянуть, что тогдашняя оппозиция, в том числе Закон и справедливость, выступила против введения ограничений в 2014 году. В то время депутаты PiS использовали аргумент, что ограничение в 50% на возможность вычета НДС было слишком жестким, что сделало бы польских предпринимателей менее конкурентоспособными.

Оказывается, однако, что один говорит что-то другое, когда противостоит, а другой, когда начинает править и отвечать за бюджет. Тем более, если этот был еще больше обременен социальными расходами.

Уже в начале 2016 года правительство Польши во главе с Беатой Шидло обратилось в Европейскую комиссию с новым запросом об отступлении, чтобы продлить до конца лимит вычета НДС для легковых автомобилей и автомобилей с решетками, используемыми смешанным образом. 2019 г., и было дано такое согласие.Еще одна заявка была подана правительством во главе с Матеушем Моравецким в 2019 году ...

Что дальше? Машины с грузовым ящиком не вернутся по крайней мере до конца 2022 года.

Власти ЕС удовлетворили следующий запрос, понимая, что среднесрочное сокращение поступлений от НДС может подорвать бюджет, обремененный, например, обременением. , программа 500+. Тем более, что предыдущее согласие Евросоюза от 2013 г. допускало условную возможность продления ограничений на последующие годы.

Таким образом, действующие правила вычета НДС остаются в силе, по крайней мере, до конца 2022 года, поскольку к концу 2022 года будет действовать еще одно согласие на отступление.

Вы можете узнать больше о налоговых вычетах в следующем подробном справочнике: Налоговые расходы на лизинг автомобилей (НДФЛ и КПН)

Подробнее о лизинге автомобилей?

Здесь вы узнаете все о финансировании легковых автомобилей и микроавтобусов - найдете предложения и воспользуйтесь справочником: Автолизинг - предложения и справочник

Мы вам помогли? Оцените и порекомендуйте нас

Лизинг предлагает поисковик

1.Заполните только одну форму
2. Вы получите много предложений и наш анализ
3. Вы сами выберете лучшее предложение

Индивидуальная помощь в при выборе лизинга

Пользователи поисковой системы по лизингу на FmLeasing.pl получат бесплатный анализ предложений и условий договоров, что позволяет очень легко выбрать аренду и избежать серьезных ошибок. Проверить как>

Хотите узнать больше?

Лизинг легковых автомобилей - подробный справочник

Мы отвечаем, что такое автолизинг.Сколько стоит и где взять? Кто может получить, какие условия должны быть выполнены и какие документы нужно предоставить? На что обращать внимание при выборе оферты и арендодателя? Сколько можно сэкономить на налогах?

Лизинг и налоги

Налоговые вопросы, связанные с лизингом (НДФЛ, КПН, НДС). Затраты и отчисления. Список всех руководств на FmLeasing.pl, прямо или косвенно касающихся налоговых вопросов.

Mega guide: Грамотный выбор лизингового предложения

Все необходимые консультации для тех, кто намерен заключить договор лизинга в одном месте.Знакомство с ними и их соблюдение позволит вам выбрать выгодное и удачно подобранное предложение и лизинговую компанию, а также избежать дорогостоящих ошибок.

Лизинг GAP

Сколько должна стоить страховка GAP? Где их купить? На что обращать внимание при выборе полиса и стоит ли вообще страховать машину?

Автор: Михал Крупинский

Я являюсь автором этой статьи. Я работаю в сфере лизинга с 2000 года, что, как нетрудно подсчитать, дает более 20 лет опыта.С 2009 года я являюсь издателем и соучредителем сайта FmLeasing.pl.

Я рад ответить на ваши вопросы об этой публикации. Контакты и дополнительная информация обо мне на сайте: Michał Krupiński 90 371

.

Как вычесть НДС с легковой машины в 2020 году?

Конец расчетного периода - пора искать сбережения. Один из способов держать много наличных в кассе компании - включить в расчет расходы на использование автомобиля. Как вычесть автомобиль из налога? В каком случае можно вычесть 100 процентов? НДС? Объясняем, как выглядит поселок автомобиля после изменений в регламенте от 1 января 2019 года.


Автомобиль для использования компании - как вычесть 100 процентовНДС?

Одним из важнейших вопросов, связанных с обслуживанием автомобилей в компании, является возможность вычета НДС в полном объеме. Это касается покупки автомобиля, его аренды или лизинга, а также использования автомобиля в компании. Многие предприниматели планируют вычесть полную стоимость из налога, но не знают о применимых ограничениях. Прежде всего, следует подчеркнуть, что такое решение требует подачи декларации по НДС-26, ведения подробного учета использования автомобиля в компании и составления регламента предоставления автомобиля в аренду сотрудникам.Неспособность сделать заявление или содержащиеся в нем ошибки могут повлечь за собой наложение штрафа в размере до 720 дневных ставок.

Что такое декларация НДС-26? Это информация об автомобилях, используемых исключительно в деловых целях. Его можно подать в течение 7 дней с момента совершения первых расходов, например, оплаты авансового платежа за покупку, рассрочки лизинга или первоначальной суммы за аренду. Непредставление декларации по НДС-26 равносильно принятию 50 процентов налога.основа для поселения и личного и коммерческого использования.

Хотя неточности в декларации по НДС-26, когда автомобиль полностью вычтен из налога, может привести к наложению штрафа, он не взыскивается немедленно. Налогоплательщик вправе внести в декларацию соответствующие исправления, благодаря которым контора воздержится от наложения штрафа. Однако это должно быть сделано до начала каких-либо действий или других проверок.

Какие случаи подлежат наложению штрафа?

  • Отсутствие информации о транспортных средствах, используемых в компании на основании полного вычета НДС,
  • несвоевременная подача декларации по НДС, представление недостоверных сведений в декларации по НДС-26,
  • нет доказательств, подтверждающих информацию, представленную в информации по НДС-26 (например,нет записи об использовании транспортного средства).

Когда можно вычесть полный НДС на автомобиль?

Удержание 100% НДС не так прост, как может показаться. Считается ли использование полностью корпоративным, часто определяется нюансами, которые легко упустить. Недостаточно использовать автомобиль в общих интересах компании и избегать частных поездок. Определение автомобиля, используемого исключительно в деловых целях, намного уже. Даже поездка в компанию на машине с места жительства может рассматриваться как превышение корпоративного использования и вынуждает вас перейти на более высокую форму налогообложения.

Что нельзя сделать, чтобы получить 100% Возврат НДС?

  • Ехать из дома на работу в служебном автомобиле,
  • сделать автомобиль доступным для лиц, не занятых на предприятии, перевозить товары и людей в нерабочее время,
  • для перевозки вещей предприятия (кроме заказа),
  • для перевозки людей, не занятых в компании, если они не являются вашими клиентами,
  • на изменение использования автомобиля на частное без поправки на НДС,
    • 90 016 человек должны совершить поездку, не связанную с деятельностью компании.
Как видите, ограничения очень обширны и во многих случаях исключают возможность вычета полной суммы НДС. По этой причине для большинства предпринимателей 50 процентов - правильный способ поселить служебный автомобиль. налоговая база. Он охватывает как корпоративное, так и частное использование. Однако если вы решите вычесть 100 процентов. Предварительный налог на расходы, понесенные при покупке и использовании автомобиля, необходимо подготовить запись об использовании автомобиля.Как это сделать?

Запись об использовании транспортного средства - что в ней должно быть?

Основанием для определения сферы использования автомобиля компанией является декларация НДС-26, что влечет за собой необходимость ведения подробного учета использования автомобиля. Выполняется предпринимателем или наемными сотрудниками на автомобиле. Журнал учета использования автомобиля должен содержать все данные, необходимые для подтверждения действительности каждого пройденного километра.Предприниматель обязан предоставить доказательства того, как используется автомобиль, и отсутствие соответствующих документов может привести к наложению штрафа. Примером такого доказательства для записи является выдержка из приложения, поддерживающего GPS, постоянно установленного в автомобиле.

Что нужно внести в реестр использования автомобилей в компании?

  • Дата начала и окончания записи,
    • Регистрационный номер автомобиля
  • ,
  • Одометр служебного автомобиля в день ввода в эксплуатацию,
  • одометр служебного автомобиля на конец расчетного периода,
  • показания одометра после окончания использования автомобиля в служебных целях,
    • 90 016 километров, пройденных за расчетный период, 90 017
  • подробных записей, объясняющих способ использования автомобиля, в том числе:
    • порядковый номер записи,
    • имя и фамилия лица, пользующегося автомобилем,
    • дата отправления,
    • пункт назначения и описание маршрута,
      • 90 016 километров.
    • авторизационная подпись, сделанная лицом, представляющим компанию.

Деловое и частное использование, то есть более простой способ заселить машину?

Для тех, кто намерен служебный автомобиль также использовать в личных целях, введена возможность удержания 50%. И учитываем НДС 75 процентов. все операционные расходы включены в расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы. Это означает увеличение налоговой базы. После изменений в регламенте от 1 января 2019 г.(Законодательный вестник 2018, поз. 2159), учет автомобиля в этом режиме проще. До конца 2018 года требовалось создать реестр поездок, как сейчас при полном удержании автомобиля из подоходного налога.

После 2019 года нет необходимости вести подробный учет, и налогоплательщик может взимать 75% затрат. расходы на топливо, обслуживание, стоянку, ремонт или платные автодороги. Однако этот лимит не включает плату за аренду, лизинг или лизинговые договоры.Исключение составляет ситуация, когда комиссионные рассчитывались таким образом, чтобы также учитывать операционные расходы.

Нет больше пробега для НДФЛ?

Поправки в правила также повлекли изменения в использовании частной деятельности, не включенной в реестр основных средств, в ходе частной деятельности. В прошлом возмещение НДС за автомобиль зависело от количества пройденных километров (так называемых километров) и максимальной ставки за километр. Для автомобилей с объемом двигателя более 900 см3 ставка составляла 0,8358 злотых за каждый километр пробега.Если автомобиль имел двигатель меньшего размера, максимальная ставка составляла 0,5214 злотых. Водитель, который в отчетном периоде проехал 1000 км, мог принять за основу скидки максимум 835 злотых и 0,80 злотых. Однако, если фактические расходы были меньше, в вычет подоходного налога с автомобиля включалась меньшая сумма.
Как это будет выглядеть после изменения регламента? Во-первых, не существует надбавки за пробег для целей НДФЛ, т.е.обязанности составлять подробные записи об отправлениях. Вместо этого предприниматель может стоить 20 процентов.операционные расходы, то есть чистая сумма за вычетом невычитаемого НДС. Важно отметить, что ограничение распространяется и на взносы по автострахованию. Минимальная стоимость автомобиля, на который распространяются вышеуказанные положения, составляет 10 000 злотых. злотый.

Какие изменения для предпринимателей внес закон от 1 января 2019 года?

Однако на этом изменения, внесенные поправкой, не закончились. Один из важнейших вопросов касается ограничения стоимости подержанного автомобиля, по которому производится расчет. До сих пор максимальная цена автомобиля, купленного за наличные, составляла 20 тысяч.EUR, что препятствовало этой форме собственности. Предприниматели, планирующие приобрести более дорогой и роскошный автомобиль, решили воспользоваться операционным лизингом. На тот момент автомобиль не входил в основные фонды компании и не подлежал амортизации. Однако оперативный лизинг позволил вычесть даже очень высокие затраты на использование транспортного средства, то есть ежемесячные лизинговые платежи и плату за обслуживание. Аренда элитных автомобилей «на компанию» была популярной процедурой, хотя на самом деле эти автомобили не всегда использовались в компании.

Новые правила расчета служебных автомобилей предоставляют равные возможности для покупки, лизинга и аренды за наличные. Установлен новый лимит в размере 150 000 злотых. PLN, который применяется к каждому из вышеупомянутых способов использования автомобиля в бизнесе. Для расчета возможности вычета налога на автомобиль учитываются не только ежемесячный платеж или стоимость топлива, но и реальная стоимость автомобиля. Конечно, стоимость приобретенного автомобиля может превышать 150 000 злотых. злотый. (или 225 000 злотых в случае электромобиля), однако сумма сверх лимита не подлежит уменьшению.Благодаря вышеуказанным изменениям, рентабельность аренды автомобиля по подписке, например, на 12 месяцев, увеличилась больше всего. Это связано с тем, что максимальный лимит применяется к каждому контракту отдельно.

Стоит ли торопиться с покупкой машины до конца 2020 года?

Ноябрь и декабрь - время активных покупок для многих компаний. Причина очевидна - желание снизить высокий налог на прибыль, который придется платить в конце года. Это хорошее время, чтобы использовать текущий корпоративный бюджет и подготовить новый на 2021 год.Дополнительным стимулом к ​​покупке, аренде или аренде являются привлекательные продажи автомобилей с 2020 года. Однако это не означает, что нужно торопиться. В 2021 году не произойдет никаких существенных изменений, как положительных, так и отрицательных, которые побуждали бы к спешке. Поэтому рекомендуем спокойно сравнить предложения автомобилей и выбрать наиболее выгодное для вашей компании.

.90,000 Полный вычет НДС на покупку легковых автомобилей и использование транспортного средства в коммерческих целях

Вычет НДС при покупке легковых автомобилей. Одним из условий вычета 100% НДС при покупке транспортного средства является требование использовать транспортное средство исключительно в деловых целях. Это очень узкая посылка налоговых органов, и налогоплательщикам часто сложно соблюдать строгие требования. В статье мы постараемся объяснить, в каких случаях налоговая инспекция подтверждает возможность полного вычета НДС.

Но сначала краткое напоминание о правилах. Как известно, общим правилом в НДС является возможность уменьшения суммы налога к уплате на (полных) предналога - если товары и услуги используются для налогооблагаемой деятельности, а сам вычет производится за счет активного НДС. плательщик (ст.86 сек. 1 Закона о НДС). Это правило имеет исключение, когда речь идет о покупке автомобиля, потому что в соответствии со ст. 86а п. 1 Закона о НДС, в случае расходов, связанных с автотранспортными средствами, сумма вычитаемого предналога составляет только 50% от первоначальной суммы, то есть суммы НДС, указанной в счете-фактуре при покупке автомобиля.

Это положение предназначено для предотвращения совершения налогоплательщиком полного вычета при покупке, которая имеет большой потенциал для использования в целях, отличных от чисто деловых.Законодатель создал презумпцию , что налогоплательщики по умолчанию будут использовать автотранспортные средства для «смешанных» целей и, следовательно, ограничил сумму налога, подлежащую вычету. Более того, налоговые органы очень широко определяют концепции использования автотранспортных средств для вышеупомянутых «смешанных» целей . Предоставим слово налоговой инспекции (индивидуальный перевод директора Национальной налоговой информации от 27.04.2021, справочный номер: ILPP2-3 / 4512-1-37 / 16-12 / ST):

"> Смешанный <следует понимать, что в отношении транспортного средства, используемого в бизнесе, его можно использовать также для целей, не связанных с этой деятельностью, напримердля частных целей. Достаточно, чтобы транспортное средство можно было использовать только один раз в личных целях, чтобы учесть, что транспортное средство можно использовать «смешанным» образом. Момент, когда такое использование имеет место в течение всего периода использования налогоплательщиком транспортного средства, чтобы считать транспортное средство использованным для> смешанных <целей, не имеет значения ".

Использование автомобиля в хозяйственных целях

С другой стороны, для налогоплательщика удобно, что вышеупомянутая презумпция является опровержимой .Поскольку, согласно ст. 86а п. 3 Закона о НДС, налогоплательщик сможет полностью вычесть НДС в случае, если автотранспортные средства:

  1. используется исключительно для хозяйственной деятельности налогоплательщика

Следуя этому примеру, арт. 86а п. 4 Закона о НДС, автотранспортные средства признаются используемыми только для хозяйственной деятельности налогоплательщика, если:

  1. способ использования налогоплательщиком данных транспортных средств, особенно указанный в установленных им правилах их использования, дополнительно подтвержденный записями пробега транспортных средств, которые ведутся налогоплательщиком для этих транспортных средств, исключает их использование в целях, не связанных с хозяйственной деятельностью. активность

Таким образом, мы нашли корень проблемы, а именно . Приведенная выше предпосылка является относительно расплывчатой ​​и общей .У предпринимателей часто возникают сомнения в том, что способ использования транспортных средств соответствует установленным законом условиям, позволяющим полностью вычесть НДС.

Примеры из прецедентного права и толкования

Однако обзор интерпретаций и суждений дает рекомендации, способствующие соблюдению налогоплательщиками требований законодательства. Приведенные ниже примеры должны помочь налогоплательщикам определить обстоятельства, которые обеспечат им право на вычет НДС в полном объеме.

Торговый представитель

Итак, в решении Высшего административного суда от 11.03.2020, справочный номер: I FSK 1470/17, , суд предоставил право на полный вычет НДС в ситуации, когда налогоплательщик предоставил транспортное средство торговому представителю, который припарковал транспортное средство за пределами местонахождения компании и по месту его нахождения. Резиденция . Это необычная ситуация, поскольку налоговые органы и суды обычно признают, что тот факт, что автомобиль припаркован за пределами места ведения бизнеса, определяет его использование для «смешанных» видов деятельности, тем самым лишая налогоплательщика права на полный вычет.В данном случае, однако, из-за специфики профессии Высший административный суд предоставил право на вычет в размере в полном объеме. Конечно же, налогоплательщик: он вел учет пробега, определял условия использования транспортного средства, контролировал использование автомобиля с помощью GPS и системы MAH. После такой должной осмотрительности суд не смог признать, что по данным фактам налогоплательщик не отвечает условию по ст. 86а п. 4 Закона о НДС.

Договор наемного работника 90 010

Использование автотранспортных средств также может быть оговорено в договорах с рабочими, пользующимися автомобилями.В индивидуальной интерпретации директора Национальной налоговой информации от 27.04.2021, номер ссылки: ILPP2-3 / 4512-1-37 / 16-12 / ST, заявитель воспользовался этой возможностью. Кроме того, в контракты были внесены пункты, предусматривающие штрафы за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных политикой использования автомобиля, что в глазах налоговой инспекции представляет собой еще одну защиту от использования автомобиля в «смешанных» целях.

Dominik wiercz , налоговый консультант TAXEO Komorniczak i Wspólnicy sp.к.

Если вы хотите узнать больше, ознакомьтесь с нашей публикацией

МАЛЕНЬКИЙ НДС 2. Изменения с 7 сентября по 1 октября 2021 г.

.90,000 Вычет 50% НДС на служебные автомобили

Вводится ограничение на вычет предналога в отношении эксплуатационных расходов (топливо, осмотры, ремонт, платные дороги, мойка и косметика) для автотранспортных средств разрешенной общей массой не более 3,5 тонн, как для легковых, так и для других автомобилей. легковые автомобили, когда автомобиль одной из этих категорий предназначен для «смешанного» использования, то есть для целей, связанных с налогооблагаемой экономической деятельностью, а также для частного использования.

50% вычета не применяется, если транспортное средство является исключительно служебным автомобилем или имеет структуру не менее 10 сидячих мест, включая сиденье водителя. Точно так же ограничение не распространяется на товары, устанавливаемые на все автомобили, если предполагаемое использование этих товаров указывает только на экономические цели.

Скачать заправку - подготовьте и отправьте JPK_V7M или JPK_V7K так же просто, как по электронной почте!
При заполнении JPKomat мы всесторонне поможем вам на протяжении всего процесса - от выставления счета JPK при заполнении до импорта в лист продаж, проверки и отправки файлов JPK_VAT онлайн в налоговую инспекцию.
Подготовьте и отправьте новые файлы JPK с записями НДС: JPK_V7M и JPK_V7K. Программа заполнения также позволяет конвертировать из старого файла JPK_VAT в файл JPK_V7M или JPK_V7K.
Загрузите программу заправки на свой компьютер и проверьте »

100% вычет предналога

Полный вычет будет применяться только к расходам, связанным с транспортными средствами, используемыми исключительно в деловых целях. Налогоплательщик должен будет доказать - строго определенным образом - что автомобиль не используется в личных целях.Полный вычет для автомобилей компании будет возможен как для легковых, так и для не легковых автомобилей. Транспортные средства используются в служебных целях только в следующих случаях:

  • Обстоятельства использования транспортных средств, подтвержденные ведением обязательного учета пробега для этих целей, исключают возможность их использования в целях, не связанных с хозяйственной деятельностью (необходимо предоставить НДС-26) или
  • Конструкция транспортных средств исключает их использование в целях, не связанных с экономической деятельностью, или причины, по которым их использование для этих целей может быть только неуместным (автомобиль с одним рядом сидений, отделенных от грузовой части стеной или постоянной перегородкой, многоцелевой , фургоны, с открытой частью для грузов, спецтехника).

Полное право вычета для данного типа транспортного средства возможно как при покупке, ввозе, производстве транспортного средства или комплектующих, аренде, лизинге, лизинге, так и на моторном топливе, дизельном топливе, газе, ремонте, техническом обслуживании. и услуги, связанные с эксплуатацией транспортных средств.

.90,000 50% вычет НДС при закупке топлива 9000 1

Согласно действующим нормам разрешается вычет 50% НДС при покупке моторного топлива, дизельного топлива и газа для легковых автомобилей (запись в регистрационном свидетельстве является решающей). Вычет 50% НДС на эти виды топлива происходит автоматически, т.е. вам не нужно сообщать о транспортном средстве в налоговую инспекцию, использовать декларацию НДС-26 или вести учет пройденных километров. Легковой автомобиль, для которого применяется вычет, может использоваться для смешанной деятельности - как частной, так и деловой.

Допустимая грузоподъемность транспортного средства и количество посадочных мест (мест) определяется на основании документов, оформленных в соответствии с правилами дорожного движения (подробнее).

Полный вычет НДС при покупке транспортных средств применяется только к автомобилям, которые:

  • используются только в коммерческих целях, что подтверждается предоставленной формой НДС-26 и дополнительно документально фиксируется пробег
  • не считаются личными (в их случае регистр и НДС-26 не нужны).

Не имеет значения, были ли автомобили, для которых вы покупаете топливо, были приобретены после июля 2015 года или ранее, поэтому не имеет значения, какой вычет производился в связи с покупкой самого транспортного средства. В обоих случаях допускается вычет входящего НДС в размере 50%.

Скачать заправку - подготовьте и отправьте JPK_V7M или JPK_V7K так же просто, как по электронной почте!
W JPKomat пополнение, мы всесторонне поможем вам на протяжении всего процесса - от выставления счета-фактуры JPK при пополнении до импорта в лист продаж, онлайн-проверки и отправки файлов JPK_VAT в налоговую инспекцию.
Подготовьте и отправьте новые файлы JPK для записей НДС: JPK_V7M и JPK_V7K. Программа заполнения также позволяет конвертировать из старого файла JPK_VAT в файл JPK_V7M или JPK_V7K.
Загрузите программу заправки на свой компьютер и проверьте »

Счет-фактура на топливо - дата внесения в учет по НДС, регистрационный номер в счете-фактуре

Налогоплательщик, использующий вышеупомянутые транспортные средства для целей налогообложения, должен надлежащим образом документировать покупки. В настоящее время больше не требуется выставлять счет-фактуру на регистрационный номер транспортного средства, в которое заправляется топливо, нефть или газ.

Однако из-за того, что у компании может быть несколько транспортных средств, каждая из которых может иметь разные правила вычета НДС, стоит сохранить эту практику. Тогда не будет никаких сомнений в том, какие правила вычета применять к НДС, полученному по каждому счету-фактуре.

Расходы, не подлежащие налогообложению

При вычете 50% НДС на покупку топлива, дизельного топлива или газа для транспортных средств, указанных выше, организация может включить в качестве налоговых затрат только чистую сумму расходов и оставшиеся 50% невычтенного НДС.

Расходы на топливо должны быть понесены для получения, поддержания или обеспечения источника дохода. В противном случае, например, при использовании автомобиля в личных целях, расходы не могут возникнуть. В случае легковых автомобилей существует дополнительное ограничение на признание расходов - только 75% чистой суммы счета идет на расходы в случае транспортных средств, которые являются основными средствами, которые являются арендованными или арендованными транспортными средствами, плюс 75%. от суммы НДС не вычитается.В случае личных автомобилей, которые не являются основным активом, только 20% стоимости понесенных затрат могут быть классифицированы как расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы.

Декларация НДС и JPK_V7 и вычет 50% НДС на автомобили

Расходы на топливо, дизельное топливо и газ для транспортных средств, покупка которых разрешена с вычетом 50% НДС, должны быть включены в часть D.2 - приобретение других товаров и услуг. Чистая стоимость должна быть определена как 50% стоимости, указанной в счете.Только 50% чистой суммы может быть неверным. В строке «НДС к вычету» необходимо указать только 50% налога, включенного в счет-фактуру - это сумма, фактически удержанная в данном расчетном периоде, за который составляется декларация по НДС.

также прочтите руководство - пояснения для JPK_v7>

.90,000 100% вычет НДС на автомобили и топливо заблокирован в налоговом постановлении

Директор Национальной налоговой информации в интерпретации № 0112-KDIL1-2.4012.153.2021.2, выпущенной несколько дней назад, указал, что налогоплательщик может удерживать 100 процентов. сумма предналога, включенная в счета-фактуры, относящиеся к расходам, связанным с легковым автомобилем, когда транспортное средство используется исключительно в коммерческих целях. Для целей полного вычета НДС необходимо объективно учитывать тот факт, что он используется исключительно в коммерческих целях. Однако положения Закона не уточняют, каким образом налогоплательщик должен обеспечить исключение личного использования автотранспортного средства, используемого в нем, с целью полного вычета предналога.

Объективное подтверждение официального использования

В налоговом органе пояснили, что эта деятельность должна быть адаптирована к специфике деятельности и способу использования транспортных средств для ее целей. Таким образом, правила использования транспортного средства, определенные налогоплательщиком , должны объективно подтверждать, что транспортное средство используется исключительно в деловых целях и не может использоваться в личных целях .

Директор KIS подчеркнул, что частное использование следует рассматривать с точки зрения потенциала, а не фактической возможности использования транспортного средства в личных целях. По мнению налоговой инспекции, введенного заявителем контрольного надзора недостаточно, чтобы предполагать, что эти автомобили будут использоваться только для хозяйственной деятельности налогоплательщика. Всего парковок автомобиля по месту жительства позволяет потенциально использовать автомобиль в личных целях. Это никоим образом не изменяется введенными правилами, которые будут определять способ использования рассматриваемых автомобилей, что исключает использование этих транспортных средств в целях, не связанных с экономической деятельностью.

- Изданная интерпретация не только неблагоприятна для налогоплательщика, но и причудлива, противоречит закону, содержит несанкционированный контент и является ярким свидетельством отсутствия связи с реалиями ведения бизнеса в 21 веке, включая деятельность по аренде автодомов (ответ касался именно транспортных средств). Безусловно, это дело должно быть окончательно рассмотрено в Административном суде провинции или даже в Высшем административном суде, - комментирует Агнешка Черник, налоговый консультант.

Удержание НДС по расходам на автомобили

По его мнению, утверждение директора KIS о том, что частное использование следует рассматривать с точки зрения потенциальной, а не фактической возможности частного использования транспортного средства, является необоснованным .Эксперт отмечает, что именно поэтому в Законе о НДС был создан целый ряд исключений:

  • в ст. 86а п. 9 (например, многоцелевые, фургоны, пикапы, специальные автомобили),
  • в ст. 86а п. 3 (автомобили, рассчитанные не менее чем на 10 человек или только для бизнеса налогоплательщика),
  • в ст. 86а п. 4 (способ использования, исключая частное использование, или само строительство, исключая частное использование),
  • и, наконец, в ст.86а п. 5 (продажа и аренда автомобилей как вид экономической деятельности),

, что простое воображение, воображение в отношении возможности частного использования не считалось достаточным и лишало налогоплательщика права доказывать фактическое использование транспортного средства (доказывая соблюдение установленных законом условий). - Вымысел не может заменить факты, - заключает Агнешка Черник.

Проблемная парковка автомобиля перед домом

Патриция Кубиеса, налоговый консультант KiB, также имеет сомнения относительно должности директора KIS.По ее мнению, такое толкование является еще одним примером того, что польское налоговое законодательство никоим образом не защищает налогоплательщиков, но также - что еще более важно - не обеспечивает стабильности подхода налоговых органов.

См. Также:
Налоговая служба пытается ограничить вычет полного НДС на автомобили >>
Весь НДС может быть вычтен с замененных автомобилей >>
Автомобили компании по-прежнему являются источником налоговой путаницы >>

- Мнение налогового органа вызывает удивление в связи с тем, что ст.86а п. 4 Закона о НДС очень четко указано, что автотранспортные средства считаются используемыми только для хозяйственной деятельности налогоплательщика, если способ использования этих транспортных средств налогоплательщиком, в частности указанный в правилах их использования, дополнительно подтвержден транспортным средством налогоплательщика. записи о пробеге исключают их использование в целях, не связанных с экономической деятельностью, - утверждает Патриция Кубиеса. также добавляет, что потенциальное использование в личных целях, не связанных с коммерческой деятельностью, всегда будет существовать, поэтому введение таких правил, касающихся признания автомобиля используемым исключительно в деловых целях, будет противоречить цели законодателя.

90 048

Неблагоприятное изменение подхода к вычету НДС

Позиция налоговой службы, представленная в последней интерпретации, полностью отличается от позиций, представленных до сих пор, как в отдельных интерпретациях, так и в постановлениях суда, например, исх. № I FSK 2151/15. Высший административный суд указал, что парковка автомобиля вне офиса компании не означает автоматически, что автомобиль не используется исключительно для деловой активности. При этом суд подчеркнул, что единственным моментом является то, что возможность парковки транспортного средства вне места нахождения компании была оправдана спецификой бизнеса, предусмотрена внутренними правилами, действующими у налогоплательщика, а налогоплательщик предоставил соответствующие механизмы контроля за соблюдением правил использования сотрудников, предоставленных в распоряжение таких сотрудников.

- Следовательно, если законодатель не определил, как должны выглядеть механизмы контроля, и, таким образом, оставил свободу налогоплательщикам создавать правила или другие внутренние правила о том, как предотвратить использование автомобиля в личных целях, вычет НДС не может быть ставится в зависимость от того, как выглядят эти механизмы контроля, - резюмирует Патриция Кубиеса.

-------------------------------------------------- -------------------------------------------------- ---------------

Ссылки в тексте статьи могут указывать прямо на соответствующие документы в программе LEX. Для просмотра этих документов необходимо авторизоваться в программе. Доступ к содержанию документов в программе LEX зависит от имеющихся лицензий.

.

Информация об автомобилях, используемых в хозяйственных целях (НДС-26) | Biznes.gov.pl

Вы используете автомобиль только в целях своей коммерческой деятельности? Хотите вычесть 100% НДС? Заполните форму НДС-26. Узнайте, как это сделать, ниже.

Как обращаться с чемоданом

Дело решается:

  • при посещении офиса
  • букв
  • электронный
Расчет онлайн

Вы можете предоставить услугу на Налоговом портале Минфина через активную форму.

Информация НДС-26 может быть подписан электронной подписью - так называемые авторизационные данные.

Внимание! Если у вас возникла проблема с открытием форм на налоговом портале, узнайте, как ее исправить здесь.

Что вам следует знать и кто может воспользоваться услугой

Если вы ведете бизнес и планируете в рамках своего бизнеса купить легковой автомобиль, общий вес которого не превышает 3,5 тонны, вы имеете право вычесть НДС с этой покупки.Неважно, покупаете ли вы новый или подержанный автомобиль. Важно, чтобы вы и продавец, у которого вы покупаете автомобиль, были активными плательщиками НДС.

Сколько можно вычесть НДС при покупке легкового автомобиля для компании

  • 50% вычет НДС

Вы можете вычесть 50% предварительного налога с расходов, понесенных при покупке и использовании автомобиля, если вы собираетесь использовать его как в коммерческих, так и в личных целях.

Вы можете вычесть 100% предналога на расходы, понесенные в связи с покупкой и использованием автомобиля, если вы собираетесь использовать его только в коммерческих целях.

Для вычета полной стоимости НДС (100%) на расходы, связанные с покупкой и использованием автомобиля:

  • сообщить о транспортном средстве в налоговую инспекцию по форме НДС-26, т.е. информацию об автомобилях, используемых исключительно для хозяйственной деятельности,
  • вести подробный учет пробега ТС - пробег НДС,
  • ознакомить с правилами внутреннего распорядка транспортного средства в компании: определить порядок и правила использования транспортного средства; без учета частного использования .

Крайний срок подачи информации по НДС-26

Если вы хотите вычесть все налоги, отправьте НДС-26 до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы понесли свои первые расходы, связанные с транспортным средством.

Совершение первых затрат 90 020 90 033

Первые расходы, связанные с автомобилем, - это авансовый платеж на покупку автомобиля или услуги (аренда / лизинг), в зависимости от того, какая из них будет первой.

Непредставление информации по НДС-26 в пределах

До тех пор, пока не будет подан НДС-26, офис признает, что автомобиль не используется исключительно для деловых целей, поэтому вы имеете право на вычет НДС в размере 50%. После подачи НДС-26 вы можете вычесть НДС в размере 100%, начиная со дня, когда вы предоставили информацию.

Правила учета пробега транспортных средств с целью вычета НДС в полном объеме.

Когда обращаться с чемоданом

Отправьте информацию по НДС-26 в налоговую инспекцию в течение:

  • 25 дней с момента возникновения первых затрат, связанных с транспортным средством - в случае предоставления информации о начале использования транспортного средства только для нужд компании,
  • не позднее даты внесения изменений - в случае изменения способа использования транспортного средства (например,хочу начать использовать машину не для бизнеса).

Куда обращаться

Услугу можно оказать по телефону:

  • налоговые отделения
  • налоговых инспекций по крупнейшим организациям 90 010

Отправьте информацию по НДС-26 в компетентный офис для вас как налогоплательщика НДС.

90 019 Налоговые управления крупнейших организаций 90 020

Если из-за формы вашего бизнеса и вашего дохода вы рассчитываете счета в налоговой инспекции для крупнейших организаций, не забудьте подать декларацию по адресу:

Центр обслуживания налогоплательщиков

Вы также можете предоставить информацию по НДС-26 в любом центре обслуживания налогоплательщиков, то есть в одной из 51 выбранной налоговой инспекции. В сервисном центре вы также получите информацию, необходимую для правильного заполнения налоговой декларации.

Что делать по шагам

  1. Предоставить информацию НДС-26

Как подписать интерактивную форму

Вы отправляете информацию НДС-26 в электронной версии после подписания квалифицированной электронной подписью или с данными авторизации , то есть электронной подписью, обеспечивающей подлинность деклараций и заявлений.

Подробнее об электронном подписании деклараций.

Помните, что вы не можете, подписать декларацию с помощью доверенного профиля и отправить ее через ePUAP.

Доверенность

Электронное заявление может быть подано от вашего имени поверенным при условии, что вы дадите ему на это разрешение. Эта авторизация бесплатна.

Узнайте, как подать разрешение UPL-1 на подпись электронных налоговых деклараций.

Вы также можете назначить поверенного для подачи декларации на бумажном носителе. Вы заплатите 17 злотых за доверенность UPL-1P. Сбор должен быть переведен на счет городского или муниципального управления по месту нахождения налоговой инспекции, куда вы подаете доверенность (вы можете проверить номер счета на веб-сайте городского или муниципального управления). Например, если вы подаете доверенность в налоговую инспекцию в Познани, оплатите пошлину на счет мэрии Познани.

Подробнее о налоговых поверенных и налоговых представителях.

Документы
Загрузить:
Документ можно подавать как:
Оригинал, заверенная копия
Загрузить:
Документ можно подавать как:
Оригинал, заверенная копия

Документ можно подавать как:
Оригинал, заверенная копия

Узнайте больше о правилах использования интерактивных форм декларации.

Срок

Отправьте информацию по НДС-26 в налоговую инспекцию в течение:

  • 25 дней с момента возникновения первых затрат, связанных с транспортным средством - в случае предоставления информации о начале использования транспортного средства только для нужд компании,
  • не позднее даты внесения изменений - в случае изменения способа использования транспортного средства (например,хочу начать использовать машину не для бизнеса).

  1. Офис примет вашу информацию НДС-26

Не ждите решения ex officio, потому что офис его не выдает.

Если вы отправите информацию в электронном виде, офис отправит вам официальную квитанцию ​​(UPO).

Прочтите, как загрузить официальный сертификат получения (UPO)

Сколько вы заплатите

Услуга бесплатная.Вы можете понести дополнительные сборы только в том случае, если эту услугу предоставляет фактический поверенный (информация о доверенности).

Как долго ты будешь ждать

Мы немедленно позаботимся о вашем случае.

Полезная информация

Изменить данные автомобиля

Налоговые органы признают, что изменение регистрационного номера транспортного средства обязывает обновить информацию по НДС-26 (например,регистрационный номер автомобиля меняется после покупки автомобиля в лизинг).

Продажа авто, обновление НДС-26

Продажа легкового автомобиля означает, что вы перестанете использовать его в своем бизнесе. Таким образом, вы должны отправить обновленную информацию по НДС-26 не позднее дня продажи автомобиля.

Штрафы за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по предоставлению информации НДС-26

Вас оштрафуют на сумму до 720 дневных ставок, если:

  • вы не будете предоставлять информацию о транспортных средствах, используемых исключительно для хозяйственной деятельности VAT-26,
  • вы предоставите информацию по НДС-26 после указанного срока,
  • , вы предоставляете ложную информацию и вычитаете налог в нарушение правил НДС (т.е. вы будете применять полный налоговый вычет, даже если вы не имеете на это права).

Не наложение штрафа

Управление воздержится от наложения штрафа, если вы предоставите информацию после указанного срока, но до проведения проверок, контроля или возбуждения налоговых дел в области НДС.

Была ли эта страница полезной?

Правовая основа

.

Смотрите также